مالیات در کانادا

ساکنان کانادا در صورتی که درآمدشان بیشتر از مقدار حداقل باشد باید هم به دولت فدرال و هم دولت های استان ها و قلمروها مالیات پرداخت کنند. هر دولت حداقل مقدار مالیات دریافتی خود را سالانه اعلام می کند. با این وجود علیرغم آنکه هر دولت قوانین و مقررات مالیاتی مخصوص خود را تنظیم می کند، از بسیاری جهات سیستم های مالیاتی استان ها و قلمروها مشابه هم هستند.

به عنوان مثال، همه به مالیات دهندگان اجازه می دهند که درآمد خود را گزارش دهند و این گزارش را با گزارش های رسمی و رسید های مربوطه توضیح دهند.یک سیستم جمع آوری مالیات بر درآمد به این معنی است که همه کانادایی ها به غیر از آنها که در کبک زندگی می کنند، یک فرم تکمیلی مالیات تکمیل می کنند.

اداره درآمد کانادا (CRA) مالیات بر درآمد را برای دولت فدرال، استانهایی غیر از کبک و قلمروها جمع آوری می کند. اداره مالیات کبک (ARQ) مالیات بر درآمد ایالت کبک را از ساکنان کبک اخذ می نماید.

قوانین فدرال، استانی و شهری، به مسئولین دولتی اجازه می‌دهد تا از شهروندان و افراد مقیم کانادا مالیات بگیرد. مالیات به موارد مختلفی از جمله درآمد، ارزش افزوده، کالا، خدمات، املاک و دارایی‌ها تعلق می‌گیرد. اما در مجموع می شود گفت که مالیات ها به مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد ثروت و مالیات بر ثروت تقسیم می شود.

البته شرکت‌ها و افرادی که در کانادا کار و زندگی یا از کانادا دیدن می‌کنند، باید مالیات غیرمستقیم، ‌عوارض، تعرفه‌های گمرکی، مالیات انتقال ملک و دارایی را نیز بپردازند.

مالیات بر درآمد شخصی:

مالیات بر درآمد شخصی بخش قابل توجهی از درآمد مالیاتی دولت فدرال را شکل می دهد. در مجموع این مالیات اصلی ترین نوع مالیات در کانادا است که اکثر مردم با آن سر و کار دارند. سال مالی کانادا در دسامبر هر سال پایان می‌گیرد و آخرین مهلت پرداخت مالیات آخر آوریل هر سال است. در صورتی که افراد حقیقی یا حقوقی مالیات خود را بر اساس فرم‌ها و اوراقی که در اختیار آن ها قرار می‌گیرد، پرداخت نکنند، جریمه‌ای بر اصل مالیات اضافه می‌شود.

این جریمه، علاوه بر بهره‌ای است که بر مالیات عقب افتاده تعلق می‌گیرد. برای کسب اطلاعات کامل‌تر دربارۀ سیستم مالیاتی می‌توان به آژانس‌های اطلاعاتی مربوط به مهاجران در هر استان مراجعه کرد.

در صورتی که شما دارای شغل یا یک کسب و کار شخصی باشید و یا از درآمدهای جانبی همچون سودحاصل از سرمایه گذاری منتفع شوید، لازم است این نوع مالیات را پرداخت کنید:

برخورداری از شغل: اگر شما دارای یک شغل باشید در آن صورت کسی که کارفرمای شماست، مالیات بر درآمد شما را از فیش حقوقیتان کسر کرده و آن را با عنوانتان، برای اداره درآمد کانادا ارسال می کند.

برخورداری از کسب و کار شخصی: در این صورت لازم است هر فرد تمام درآمدها و هزینه های کسب و کار خود را هر سال برای اداره درآمد کانادا ارسال کرده و بر اساس سود حاصله مالیات آن پرداخت شود.

کسب درآمد:  در صورتیکه افراد از درآمدهای جانبی مانند سود حاصله از سرمایه گذاری منتفع شوند، لازم است مالیات آن را پرداخت نمایند.

درآمد حاصل از هدایا: درآمد حاصل از بیمه، بازی و هدایا معمولا بدون مالیات است به جز هدایای کارفرمای شما و برخی هدایای حاصل از سرمایه، مانند سهام شرکت. به واقع اگر هدیه تولید درآمد داشته باشد، معمولا به درآمد مالیات اختصاص می یابد.

مالیات بر شرکت ها:

در کاناد ما می توانین چهار نوع از راه اندازی شرکت را از هم متمایز کنیم. مالیات در کانادا برای این شرکت ها با یکدیگر متفاوت است. این سازمان ها را می توان با عنوان شرکت های دارای مالکیت یگانه، شراکت، شرکت و تعاونی از یکدیگر تشخیص داد.

با مراجعه به صفحه ای از سایت شبکه کسب و کاری کانادا می توانید این شرکت ها را بهتر با هم مقایسه کنید. با این حال و به طور کلی مالیات در کانادا برای این شرکت ها متفاوت است.

مالکیت یگانه(Sole proprietorship): این شکل از شرکت ها ساده ترین نوع شرکت ها به شمار می روند. ثبت آنها راحت است و البته مزایای چندانی ندارند. اکثر کسانی که کارهای قراردادی انجام می دهند و سیستم اداری و سازمانی پیچیده ای ندارند از این سیستم بهره می برند.

در این نوع از سازمان کسب و کار، شما تنها مالک هستید و مسئولیت تمام بدهی ها و وظایف مربوط به کسب و کار شما را به عهده می گیرید. تمام سود حاصل از کسب و کار به شما اختصاص می یابد. از آنجا که شما شخصا مسئول هستید، یک طلبکار می تواند علیه مالکیت شخصی شما و همچنین دارایی های تجاری شما به منظور وصول بدهی های خود شکوائیه ارائه دهد.

مالیات آن هم مانند مالیات بر درآمد شخصی است اگر چه مزایای قابل توجهی دارد.

شراکت(Partnership): این شکل از شرکت را می توان مشارکتی دانست که بین دو یا چند نفر ایجاد می شود. در یک مشارکت، منابع مالی شما با همتایان تجاری شما ترکیب شده و در کسب و کار قرار می گیرند. پس از آن شما و شریکتان با توجه به توافق قانونی که تهیه کرده اید، در سود کسب و کار با یکدیگر شریک می شوید.

در مشارکت کلی، هر شریک به طور مشترک مسئول بدهی مشارکت است. در یک مشارکت محدود، یک شخص می تواند در کسب و کار بدون مشارکت در عملیات خود کمک کند. مشارکت با مسئولیت محدود معمولا فقط برای یک گروه از متخصصان، مانند وکلا، حسابداران و پزشکان در دسترس است.

در هنگام ایجاد مشارکت، باید یک توافقنامه مشارکت داشته باشید. این مسئله از اهمیت ویژه برخوردار است چرا که شرایط مشارکت را دقیق می کند و می تواند به شما در جلوگیری از اختلافات کمک کند. استخدام یک وکیل یا یک مشاور قانونی به شما کمک می کند تا یک توافقنامه مشارکت را تدوین کنید و به شما امکان مدیریت زمان و محافظت از منافع خود را می دهد.

شرکت(Corporation): نوع دیگری از ساختار تجاری یک شرکت است که در واقع یک نهاد مستقل حقوقی و قابل انتقال است. ثبت شرکت را می توان در سطح فدرال یا استان/ منطقه انجام داد. هنگامی که کسب و کار خود را در قالب شرکت سازمان می دهید، شرکت به عنوان یک شاکله قانونی جدا از سهامداران آن در نظر گرفته می شود. به عنوان یک سهامدار یک شرکت، شما شخصا برای بدهی، تعهدات یا اعمال شرکت مسئولیت نخواهد داشت.

به واقع دارایی های شخصی شما از شرکت کاملا جدا هستند.درصد مالیاتی که یک شرکت پرداخت می کند معمولا پایین تر از درآمد شخصی است و از آنجایی که بسیاری از مخارج می توانند از درآمد ها کسر بشوند نرخ مالیات ها بسیار پایین تر می آیند.

تعاونی(Co-operative): یک تعاونی متعلق به انجمنی از اعضا است. می توان تعاونی را به عنوان یک سازمان سودآور یا غیر انتفاعی تنظیم کرد. تعاونی کمیاب ترین نوع کسب و کار است اما در شرایطی که گروهی از افراد یا کسب و کاری تصمیم به جمع آوری منابع و یا مرتفع کردن نیازهای مشترک گروهی از مردم مانند تحویل محصولات یا خدمات، فروش محصولات یا خدمات، اشتغال و داشته باشند می تواند مفید و موفق باشد. اما در مجموع شکل شایعی از سازمان برای راه اندازی کسب و کار نیست.

مالیات بر فروش کالا یا خدمات (GST) مبلغی است که شما به هنگام خرید کالا با خدمات پرداخت می نمایید. این مبلغ به قیمت کالا یا خدمات افزوده می‌شود. استان‌های انتاریو، نیوبرانزویک، نیوفاندلند، نواسکوشیا، پرنس ادوارد سیستمی هماهنگ با دولت فدرال کانادا برای جمع‌آوری مالیات اجناس و خدمات دارند که آن را مالیات فروش هماهنگ (harmonized sales tax ) می نامند.

تقریبا تمامی اجناس و خدمات شامل مالیات بر فروش می شوند.برخی کالاهای اولیه از این مالیات معاف هستند.

برای مثال کالاهای زیر از مالیات بر فروش اجناس معاف‌اند:

• خواروبار اولیه خانواده مانند: شیر، نان، سبزی‌ها
• کالاهای کشاورزی مانند: دانه ها و پشم خام
• داروها، وسایل پزشکی برای افراد ناتوان جسمی شامل سمعک، ویلچر،دندان مصنوعی

مالیات هایی از جمله مالیات املاک و مالیات بر ارث و میراث در این دسته قرار می گیرند.صاحبان ملک در کانادا باید سالیانه مبلغی را به حساب شهرداری واریز نمایند به واقع این مالیات بر املاک غیرمنقول در کانادا تعلق می گیرد و هر کس که مالک ملکی در کانادا باشد گذشته از اینکه ساکن کاناداست یا خیر و اینکه تبعه چه کشوری است باید این مالیات را بپردازد که بیشتر جنبه عوارض شهرداری دارد و برای دریافت خدمات شهری است.

معمولا این مالیاتها دو یا سه بخشی است که یک بخش آن سهم مدارس منطقه ای است که ملک در آن واقع شده است.رقم این مالیات سالانه از استانی به استان دیگر متفاوت است. مبلغ این مالیات بسته به فاکتورهایی همچون ارزش ملک، محل قرار گرفتن ملک و مالیات های تعیین شده توسط استان متفاوت است.

اگر این مالیات توسط شهروندان پرداخته نشود، مدیریت شهری می تواند ملک افراد را مصادره کرده و به حراج بگذارد. معمولا شهرداری ها در این باب بسیار سخت گیرند و در  مقایسه با بانک ها، شهرداری ها در خصوص دریافت مالیات ملک جدیت و سخت گیری بیشتری از خود نشان می دهند.

بسیاری از بانک های کانادایی در این راستا و برای تسهیل پرداخت مالیات ملک توسط شهروندان سرویسی را به مشتریان خود ارائه می دهند که همزمان با کسر شدن مبلغ اقساط وام، مبلغ مالیات ملک هم از حساب مشتریان کسر شده و توسط بانک مستقیما به حساب شهرداری پرداخت می‌شود.

شما که به تازگی اقامت دائمی کانادا را بدست آورده اید می توانید پرداخت مالیات در کانادا را با برنامه ریزی مناسب قبل از ورود به این کشور کاهش دهید و یا حتی به صفر برسانید. برای این منظور باید با یک برنامه ریزی درست  درآمد غیر کانادایی و سود سرمایه خود را تا پنج سال پس از ورود به کانادا حفظ کنید.

در طی این تعطیلات مالیاتی پنج ساله، فرد می تواند شهروندی کانادا را بدست آورد و تصمیم بگیرد که برای مقاصد مالیاتی کانادا غیر مقیم شود. به این ترتیب درآمد و سود سرمایه ای که با اعتماد بدست آمده، هرگز به خالص مالیات کانادا تبدیل نمی­ شود.

با لحاظ همه این موارد، شاید شما هم با ما هم نظر باشید که کانادا حتی از نقطه نظر مالیاتی هم یک انتخاب ایده آل به نظر می رسد.